L’impôt sur le revenu est un impôt direct appliqué chaque année sur les ressources perçues par les personnes physiques. Il concerne l’ensemble des revenus du foyer fiscal : salaires, bénéfices professionnels (BIC/BNC/BA), revenus fonciers, pensions, rentes, revenus financiers, etc.
Son montant est calculé selon un barème progressif par tranches, permettant une imposition proportionnelle au niveau de revenu.
Le calcul repose sur la notion clé de quotient familial, qui ajuste l’impôt en fonction de la composition du foyer (parts fiscales).
Fonctionnement de l’impôt sur le revenu
Barème progressif (en vigueur au 06/12/2025)
Le barème de l’IR est organisé en cinq tranches d’imposition :
- 0 % : jusqu’à 11 295 €
- 11 % : de 11 295 € à 28 797 €
- 30 % : de 28 797 € à 82 341 €
- 41 % : de 82 341 € à 177 106 €
- 45 % : au-delà de 177 106 €
➡️ Ce barème s’applique par part de quotient familial, ce qui permet de moduler l’impôt selon la situation familiale (célibataire, couple, enfants…).
Revenus concernés
L’IR regroupe plusieurs catégories fiscales :
- Traitements et salaires
- BIC, BNC, BA
- Revenus fonciers
- Revenus mobiliers
- Pensions et retraites
Chaque catégorie obéit à des règles propres de calcul du revenu net imposable.
Prélèvement à la source (PAS)
Depuis 2019, l’IR est prélevé mensuellement via :
- une retenue à la source pour les salaires et pensions,
- ou un acompte automatique pour les revenus professionnels et fonciers.
Le taux peut être personnalisé, neutre ou individualisé.
Lien avec d’autres notions
- Le fonctionnement du barème progressif permet de faire le lien avec le quotient familial, notion indispensable pour comprendre la variation de l’impôt selon les foyers.
- Pour les entrepreneurs, connaître l’IR est essentiel pour comparer avec l’impôt sur les sociétés (IS)L’impôt sur les sociétés (IS) est un impôt direct appliqué sur les bénéfices imposables réalisés par certaines entreprises, principalement les sociétés de capitaux (SAS, SASU, SARL, SA…). Certaines sociétés de..., notamment dans les structures comme l’EURL, l’EI ou la SASU (optionnelle).
Synonymes
- Taxation des revenus
- Fiscalité personnelle
- Impôt direct (approx.)